1. Во всех странах действует порядок государственной регистрации коммерсантов, именуемый торговой регистрацией.
Регистрация вменяется в обязанность не всех коммерсантов. Во всех системах права она обязательна для уставных торговых товариществ, то есть в странах романо-германской системы права — для акционерных обществ и товариществ с ограниченной ответственностью, а в странах англо-американского права — для компаний (Англия) и корпораций (США). В отношении договорных товариществ вопрос решается неодинаково. Так, по праву Франции и ФРГ полные и коммандитные товарищества подлежат обязательной регистрации, а регистрация партнершипа по англо-американскому праву факультативна.
Порядок проведения регистрации определяется во Франции специальными актами о торговых товариществах и торговой регистрации, в ФРГ — торговым кодексом, в Швейцарии — Обязательственным законом, в Англии и США — законодательством о компаниях и корпорациях.
Торговая регистрация преследует цели: во-первых, осуществление государственного контроля за ведением торговых промыслов, в частности за выполнением условий для занятия определенными видами деятельности и борьбы с незаконной практикой тайного предпринимательства; во-вторых, получение государством сведений статистического учета для осуществления мер регулирования экономики; в-третьих, проведение налогового обложения; в-четвертых, предоставление всем участникам хозяйственного оборота данных о коммерсантах.
Для осуществления регистрации представляются предусмотренные законом документы. К их числу относится для торговых товариществ товарищеский договор или устав. Что касается устава, то в Англии требуется представление учредительного акта, именуемого меморандумом (memorandum of association), и внутреннего регламента (articles) компании; в США — только учредительного акта (articles or charter or certificate of incorporation) корпорации.
Регистрация индивидуальных и коллективных коммерсантов производится раздельно. К вносимым в реестр сведениям обычно относятся: в отношении индивидуальных коммерсантов — гражданское имя и фирма, местонахождение предприятия и некоторые другие данные; в отношении торговых товариществ — правовая форма товарищества и его фирма, предмет деятельности и размер основного капитала, характер ответственности коммерсанта и ее ограничения, имена управомоченных выступать от имени товарищества лиц — директоров и представителей, местонахождение органов управления и др.
2. Торговой регистрации придается различное — конститутивное или декларативное — значение для признания за лицом статуса коммерсанта.
Регистрация является конститутивной, когда ее осуществление имеет по закону правоустанавливающее значение как юридический факт, на основании и с момента совершения которого за лицом признается правовое положение коммерсанта. Конститутивный характер признается во всех странах за регистрацией уставных торговых товариществ, а во Франции — всех товариществ.
Регистрация имеет декларативное значение, если лица признаются коммерсантами не в результате ее проведения, а в силу совершения в виде промысла торговых сделок, то есть независимо от регистрации. Так, в ФРГ внесение в торговый реестр договорного товарищества имеет декларативное значение, товарищество считается существующим с начала хозяйственной деятельности, если она началась раньше. Во всех странах регистрации индивидуальных коммерсантов обычно придается декларативный характер.
Торговая регистрация основывается на принципах публичности, общеизвестности и достоверности внесенных в реестр сведений. Принцип публичности проявляется в том, что торговый реестр доступен каждому желающему ознакомиться с ним лицу, имеющему право требовать выдачи копий и сведений, занесенных в реестр. В силу принципа общеизвестности любое лицо считается — на основании публикаций о регистрации в официальных вестниках — осведомленным о внесении коммерсанта в реестр, что лишает его возможности ссылаться на незнание содержащихся в реестре сведений. И наконец, в силу принципа достоверности действует презумпция правильности содержащихся в реестре записей, которая может быть опровергнута только в судебном порядке.
3. В соответствии с законодательством коммерсанты обязаны вести торговые книги и иную торговую документацию, отражающую их хозяйственные операции и состояние имущества. В странах романо-германской системы права эта обязанность предусмотрена в отношении вообще всех коммерсантов, а в странах общего права она действует только в отношении компаний и корпораций.
К торговым книгам и иной документации относятся:
— журнальная книга, содержащая сведения о всех хозяйственных операциях в ходе ведения промысла, а также требованиях к третьим лицам и долгах; на данных этой книги основывается и другая документация;
— инвентарная книга, содержащая опись имущества предприятия, баланс, включающий анализ актива и пассива, счета прибылей и убытков, отражающие возникновение или прекращение прав требования или обязательств;
— деловая документация (счета и коммерческая корреспонденция, включая письма, телеграммы и пр.).
Коммерсанты могут вести и некоторые другие книги, не являющиеся, однако, обязательными, например банковские журналы, журналы по кассовым операциям и пр.
Декларируя принцип гарантирования предпринимателям коммерческой тайны, государство распространяет его и на указанную документацию. При обычных обстоятельствах она недоступна для третьих лиц. В судебных спорах ознакомление с нею суда и других участников процесса допускается лишь в части, непосредственно связанной со спором. Полное ознакомление суда с книгами допускается лишь при несостоятельности или споре между самими участниками товариществ, при разделе общего имущества, наследовании и некоторых других случаях, предусмотренных законом.
Вместе с тем для уставных торговых товариществ предусматривается обязательная публичная отчетность — обязанность ежегодной публикации основных данных о результатах хозяйственной деятельности в качестве средства обеспечения интересов участников оборота и государства.
Подход к доказательственной силе торговых книг в установлении фактов хозяйственной деятельности неодинаков. Во Франции правильно ведущиеся торговые книги могут служить для любой из сторон доказательством в спорах между коммерсантами, а при неправильном их ведении — использоваться только против их владельца, который сам лишается возможности ссылаться на эту документацию. В ФРГ, Англии и США суды решают в каждом случае вопрос о доказательственной силе торговых книг, причем их отсутствие или неправильное ведение лишают предпринимателя возможности воспользоваться такой документацией.